TRUST VE BENZERİ YASAL OLUŞUMLARIN KAYDI TÜZÜĞÜ
(07.08.2024 - R.G.161 - EK III - A.E. 681 Sayılı Tüzük)
SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ, TERÖRİZMİN FİNANSMANININ
VE KİTLE İMHA SİLAHLARININ YAYGINLAŞMASININ FİNANSMANININ
ÖNLENMESİ YASASI
(1/2024 Sayılı Yasa)
Madde 8 Altında Yapılan Tüzük
Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Bakanlar Kurulu Suç Gelirlerinin Aklanmasının, Terörizmin Finansmanının ve Kitle İmha Silahlarının Yaygınlaşmasının Finansmanının Önlenmesi Yasası’nın 8’inci maddesinin (4)’üncü fıkrasının kendisine verdiği yetkiye dayanarak aşağıdaki Tüzüğü yapar:
Kısa İsim
1. Bu Tüzük, Trust ve Benzeri Yasal Oluşumların Kaydı Tüzüğü olarak isimlendirilir.
BİRİNCİ KISIM
Genel Kurallar
Tefsir
2. Bu Tüzükte metin başka türlü gerektirmedikçe;
“Bakanlık”, Para, Kambiyo ve İnkişaf Sandığı İşleri Dairesi’nin bağlı olduğu Bakanlığı anlatır.
Fasıl 193 1/2024
“Birim”, Yasa’da kendisine verilen anlamı taşır.
“Esas Faydalanıcı”, Yasa’da kendisine verilen anlamı taşır.
“Kayıt”, Trust ve benzeri yasal oluşumların kaydını anlatır.
“Kurul”, Yasa’da kendisine verilen anlamı taşır.
“Sicil Kayıt Sistemi”, Yasa’nın 8’inci maddesinin (3)’üncü fıkrası uyarınca Gelir ve Vergi Dairesince oluşturulacak, trust ve benzeri yasal oluşumların sicil kayıt sistemine kayıt işleminin, sicil kayıt sistemine ait bilgi ve belgelerin bildirilmesinin, yönetilmesinin, saklanmasının ve güncellenmesinin yanı sıra sicil kayıt sistemine erişimin gerçekleştirileceği elektronik sistemi anlatır.
“Trust”, Mütevelliler Yasası uyarınca kendisine verilen anlamı taşır.
“Yasa”, Suç Gelirlerinin Aklanmasının, Terörizmin Finansmanının ve Kitle İmha Silahlarının Yaygınlaşmasının Finansmanının Önlenmesi Yasası’nı anlatır.
“Yetkilendirilmiş Kullanıcı”, Esas faydalanıcının veya yetkilendirdiği kişinin, sicil kayıt sistemine kayıtlı olan ve sicil kayıt sistemine erişim hakkı tanınmış gerçek kişiyi ve/veya tüzel kişiyi ve/veya tüzel kişi adına hareket eden gerçek kişi/kişileri anlatır.
Amaç
3. Trust ve benzeri yasal oluşumlardan herhangi bir yasa tahtında kayıt zorunluluğu olmayanların esas faydalanıcılarının bilgilerinin ve oluşumun mal varlığının kaydına ilişkin usul ve esasları düzenlemektir.
Kapsam
4. Bu Tüzük, Gelir ve Vergi Dairesi ile esas faydalanıcıları kapsar.
İKİNCİ KISIM
Sicil Kayıt Sistemine İlişkin Esaslar
Sicil Kayıt Sistemi
5. (1) Gelir ve Vergi Dairesi;
(A) Trust ve benzeri yasal oluşumların esas faydalanıcıları
ile ilgili bilgi ve belgeleri teslim almaya, çevrim içi
(online) elektronik ortamda sicil kayıt sistemi kurmak
ve bu sistemi kesintisiz yürütmekle yetkilidir.
(B) Sicil kayıt sisteminin nasıl işletileceğini, yönetileceğini, sürdürüleceğini, güncelleneceğini ve güncel tutulacağını kendi yasa kuralları doğrultusunda belirlemeye
yetkilidir.
(C) Sicil kayıt sistemini kendi resmi internet sitesi altında veya resmi şekilde yetkilendirilmiş farklı bir sitede
erişime açmaya yetkilidir.
(Ç) Sicil kayıt sisteminden kaydı silinen (kaydı kaldırılan) trust ve benzeri yasal oluşumların bilgi ve belgelerini sistemde tutmakla yükümlüdür.
(3) Gelir ve Vergi Dairesi yetkilendirilmiş kullanıcıya, bu Tüzükteki ilgili madde kuralları çerçevesinde sicil kayıt sistemine erişim sağlaması için izin verebilir.
89/2007
(4) Sicil kayıt sisteminde tutulan bilgilere erişim, kişisel verilerin işlenmesi ve bu verilerin serbest dolaşımına ilişkin gerçek kişilerin korunmasına ilişkin Kişisel Verilerin Korunması Yasası hükümlerine de uygun olmalıdır.
Sicil Kayıt
6. (1) Sicil kayıt sistemine kayıt işlemlerinde aşağıdaki prosedür uygulanır.
Sistemine Kayıt
(A) Esas faydalanıcı tarafından sözleşmenin imzalandığı ve
İşlemleri ve
trust ve benzeri yasal oluşumun kurulduğu tarihten
itibaren 30 (otuz) gün içerisinde şahsen Gelir ve Vergi Dairesi’ne sicil kayıt sistemine kayıt başvurusunda
bulunulmalıdır.
Erişim Hakkı
(B) Trust ve benzeri yasal oluşumun ve onun esas
faydalanıcıları;
(a) Resmi olarak pullanmış ve tasdik edilmiş
“Trustee Anlaşması”,
(b) İlgili kişilerin kimlik-sicil belgeleri,
(c) Kişilerin ikametgah belgeleri,
(ç) Gelir ve Vergi Dairesinin işe başlama formları,
(d) Anlaşmaya konu menkul-varlığın belgeleri,
(e) Menkul ve Gayrımenkul varlığın rayiç-emsal-reel
değerlendirmesi,
(f) Taraflarca imzalanmış ve tasdiklenmiş “Trustee
Hizmet Ücreti Sözleşmesi”,
(g) Uygun görülecek diğer belgeleri,
Sicil kayıt sistemine kayıt yapmak için Gelir ve Vergi
Dairesi’ne şahsen başvuruda bulunur.
(C) Gelir ve Vergi Dairesi sicil kayıt sistemine kayıt için bilgi sistemine uygun gerekli kodlama sistemini
kullanarak vergi kimlik numarası verir. Tüm işlemlerde
bu vergi kimlik numarası kullanılır ve yetkilendirilmiş kullanıcı olarak sicil kayıt sistemine çevrim içi erişim için gerekli izin verilir.
(Ç) Gelir ve Vergi Dairesi tüm belgeleri teslim alıp sicil kayıt sistemine sicil girişlerini yapar. Yetkilendirilmiş kullanıcı sicil kayıt işlemlerini tamamlar.
(D) Sicil kayıt sistemine vekalet sözleşmesi ile işlem
yapacaklarda sicil kayıt sisteminde sicil kaydı açılmaz.
1/2024 1/2024
(E) Gelir ve Vergi Dairesi, yetkilendirilmiş kullanıcıya verilen şifreyi, vergi kaybına uğratıldığı, Yasa’nın
hilafına hareket edildiği, yasal yükümlülüklerin yerine getirilmediğinin tespiti halinde tek taraflı olarak erişime kapatmaya yetkilidir. Böyle bir durumda Gelir ve Vergi
Dairesi’ne şahsen müracaat edilmesi zorunludur.
(F) Esas faydalanıcı sicil kayıt sistemi aracılığı ile
paylaşacağı bilgi ve/veya belgelerin yeterli, doğru ve
güncel olmasını sağlamakla yükümlüdür.
Esas faydalanıcı, sicil kaydına ilişkin bilgi ve/veya
belgelerde bir değişiklik olması halinde bu değişikliğin gerçekleştiği tarihten itibaren 15 (on beş) gün içerisinde yazılı olarak Gelir ve Vergi Dairesi’ne bildirmek ve
elektronik ortama çevrim içi (online) erişmek suretiyle sicil kayıt sisteminde gerekli güncellemeleri yapmakla
yükümlüdür.
(G) Gelir ve Vergi Dairesi, sicil kayıt sisteminin
sürdürülebilirliğini sağlamak adına, trust ve benzeri
yasal oluşumların sicil kayıt sistemine kaydedilmesini
müteakip herhangi bir zamanda trust ve benzeri yasal
oluşumun esas faydalanıcısından herhangi bir bilgi
ve/veya belge talep edebilir.
Esas faydalanıcı, talep edilen bilgi ve/veya belgeleri
15 (on beş) gün içerisinde sunmakla yükümlüdür.
(H) Sicil kayıt sistemine kayıt yaptırmak, kaydını yenilemek ve/veya bilgi ve belgelerini güncellemek isteyen
yetkilendirilmiş kullanıcılar Gelir ve Vergi Dairesi’ne müracaat eder.
(I) Gelir ve Vergi Dairesi, kayıtta tutulan bilgilere erişim prosedürlerini, erişilecek bilgi ve/veya belge türlerini vergi mevzuatını ve kişisel bilgilerin güvenliğini dikkate alarak belirleyebilir.
(J) Gelir ve Vergi Dairesi, bu Tüzük kuralları çerçevesinde sicil kayıt sistemine kayıt için erişim talebini onaylayıp erişim izni verebilir veya talebi reddedebilir.
(2) Gelir ve Vergi Dairesi;
(A) Yasa’nın ve bu Tüzüğün amaçları bakımından, herhangi bir kısıtlama olmaksızın, Kurula ve Birime elektronik
ortamda sicil kayıt sistemine erişim hakkı verir.
(B) Önceden sicil kayıt sistemine kaydı yapılmış trust ve benzeri yasal oluşumlar;
(a) Artık gerekli koşulları karşılamıyorsa, trust ve
benzeri yasal oluşumlara bu durumun
düzeltilmesi için yasal bir süre tanıyabilir ve/veya
trust ve benzeri yasal oluşumlardan belirli
önlemler almasını isteyebilir.
(b) Faaliyetlerine son vermişse, kayıtlı trust ve
benzeri yasal oluşumu askıya alabilir.
(C) Kayıtlı bir trust ve benzeri yasal oluşumun, bu Tüzükte belirtilen kuralları veya şartları yerine getirmemesi veya trust ve benzeri yasal oluşumun artık faaliyette
olmaması nedeniyle sicil kayıt sisteminde askıya
alınması durumunda, söz konusu trust ve benzeri yasal
oluşuma ve esas faydalanıcılarına ait bilgi ve belgeleri, sicil kayıt sisteminde kayıtta tutmaya devam eder.
(3) Yetkilendirilmiş kullanıcı, bu tüzüğe ekli FORM 1’de talep edilen bilgi ve belgeleri, doğru ve eksiksiz olarak sunmak zorundadır.
(4) Elektronik ortamda sisteme erişim yapıldığı zaman, Gelir ve Vergi Dairesi’nin sağladığı arayüz aracılığıyla, Gelir ve Vergi Dairesi’nden alınan kullanıcı adı ve şifre kullanılarak bir profil yaratılır. Arayüzde sunulan kayıt prosedürüne göre bilgi ve belgeler sicile kayıt için sunulur.
(5) Bu maddenin (2)’nci fıkrasının (A) bendinde belirtilenler, kayıtta tutulan bilgiler ile trust ve benzeri yasal oluşumların esas faydalanıcılarına ilişkin ellerinde bulunan bilgiler arasında tespit ettikleri her türlü anlaşmazlık ve tutarsızlığı Gelir ve Vergi Dairesi’ne bildirirler. Gelir ve Vergi Dairesi, bu anlaşmazlık ve/veya tutarsızlıklar için trust ve benzeri yasal oluşumdan açıklama ve gerekçe talep eder, anlaşmazlık ve/veya tutarsızlıkların belgelendirilmesini ve ivedilikle düzeltilmesini ister.
ÜÇÜNCÜ KISIM
Geçici ve Son Kurallar
Geçici Madde 1. Yasa’nın yürürlüğe girdiği tarihten önce oluşturulan trust ve benzeri
Yasa’nın
yasal oluşumlar, sicil kayıt sistemine bu tüzüğün yürürlüğe girdiği
Yürürlüğe
tarihten başlayarak en geç 6 (altı) ay içerisinde kaydolmak
Girdiği Tarihten
zorundadır.
Önce
Oluşturulan
Trust ve Benzeri
Yasal
Oluşumlara
İlişkin Kurallar
1/2024
Yürütme Yetkisi 7. Bu Tüzük, ilgili Bakanlık tarafından yürütülür.
Yürürlüğe Giriş 8. Bu Tüzük, Resmi Gazete’de yayımlandığı tarihten başlayarak yürürlüğe girer.
FORM 1
YETKİLENDİRİLMİŞ KİŞİ TARAFINDAN SUNULACAK BİLGİ VE
BELGELER
A. TRUST VE BENZERİ YASAL OLUŞUMLARIN SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ
SIRASINDA SUNMASI GEREKEN BİLGİ VE BELGELER:
TRUST SÖZLEŞMESİ PULLANMIŞ VE TASDİK EDİLMİŞ OLARAK;
Adı ve Unvanı
Kuruluş Tarihi
Adres ve İletişim Bilgileri
Benzeri yasal oluşum ise yasal oluşumun türü
Trust ve benzeri yasal oluşumun mütevellileri
veya benzeri yasal oluşumda eşdeğer pozisyona
sahip kişilerin kimlik ve adres belgeleri,
Esas faydalanıcı sınıfının ve üyelerinin tanımı
(Esas faydalanıcı veya faydalanıcıların kim
olduğu), her bir faydalanıcı sınıfın çıkarının
niteliği ve kapsamı,
Esas faydalanıcının henüz belirlenmemiş
olması halinde, genel olarak faydalanıcı sınıfı,
faydalanıcı sınıfının çıkarının niteliği ve
kapsamı,
Gelir ve Vergi Dairesi2nin Yasa gereği sicil
açılması için almak zorunda olduğu diğer
belgeler,
Resmi olarak pullanmış ve tasdik edilmiş
“Trustee Anlaşması”,
İlgili kişilerin kimlik-sicil belgeleri,
Kişilerin ikametgah belgeleri,
Gelir ve Vergi Dairesi’nin işe başlama formları,
Anlaşmaya konu menkul-varlığın belgesi,
Menkul ve/veya Gayrımenkul varlığın rayiç-
emsal- reel değerlendirmesi,
Taraflarca imzalanmış ve tasdiklenmiş “Trustee
Hizmet Ücreti Sözleşmesi”
B. ESAS FAYDALANICILARIN SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ SIRASINDA SUNMASI
GEREKEN BİLGİ VE BELGELER;
1. Trust ve Benzeri Yasal Oluşumların Esas Faydalanıcısının Gerçek Kişi/Kişiler Olması Halinde;
Adı Soyadı:
Baba Adı:
Anne Adı:
Doğum Yeri:
Doğum Tarihi:
Uyruk (Kimlik Kartı ve/veya Pasaport Sureti):
İkamet Adresi (İkametgah belgesi):
Varsa Diğer Vatandaşlıklar ve Vatandaşı Olduğu
Ülkenin Pasaport Sureti:
Esas faydalanıcı Olduğu Tarih ve Tevsik Edici
Belge:
Doğrudan ve Dolaylı Olarak Sahip Olduğu Haklar
ve Tevsik Edici Belge:
Trust ve Benzeri Yasal Oluşumlardaki Görevi
(rolü):
Gelir ve Vergi Dairesi’nin Yasa gereği sicil
açılması için almak zorunda olduğu diğer belgeler,
Resmi olarak pullanmış ve tasdik edilmiş “Trustee
Anlaşması”,
İlgili kişilerin kimlik-sicil belgeleri,
Kişilerin ikametgah belgeleri,
Gelir ve Vergi Dairesi’nin işe başlama formları,
Anlaşmaya konu menkul-varlığın belgeleri,
Menkul ve/veya Gayrımenkul varlığın rayiç-
emsal-reel değerlendirmesi,
Taraflarca imzalanmış ve tasdiklenmiş “Trustee
Hizmet Ücreti Sözleşmesi"
Trust ve Benzeri Yasal Oluşumların Esas Faydalanıcısı Olan Kişi/Kişilerin Henüz
2. Belirlenmediği ve Trust ve Benzeri Yasal Oluşumların Esas Faydalanıcısı Olacak
Kişilerin Yalnızca Tüzel Kişiler Olmasının Planlandığı Durumda;
Tüzel Kişinin Ünvanı (Şirket
Adı, Türü,vb.):
Tüzel Kişinin Tescil
Numarası:
Tüzel Kişinin Kayıtlı Adresi:
Tüzel Kişinin Kuruluş
Belgeleri (Onay Belgeleri):
Tüzel Kişinin, Trust ve
Benzeri Yasal Oluşumlardaki
Rolü:
Adı Soyadı:
Baba Adı:
Anne Adı:
Doğum Yeri:
Doğum Tarihi:
Tüzel Kişinin Esas Uyruk (Kimlik Kartı ve/veya Pasaport Sureti):
Faydalanıcısına
İlişkin İkamet Adresi (İkametgah belgesi):
Kişilerin Bilgi ve Belgeler: Varsa Diğer Vatandaşlıklar ve Vatandaşı Olduğu Ülkenin Pasaport
Sureti:
Esas faydalanıcı Olduğu Tarih ve
Tevsik Edici Belge:
Doğrudan ve Dolaylı Olarak Sahip
Olduğu Haklar ve Tevsik Edici Belge:
Trust ve Benzeri Yasal Oluşumlardaki
Görevi (rolü):
Gelir ve Vergi Dairesi’nin Yasa gereği
sicil açılması için almak zorunda olduğu
diğer belgeler,
Resmi olarak pullanmış ve tasdik
edilmiş “Trustee Anlaşması”,
İlgili kişilerin kimlik-sicil belgeleri,
Kişilerin ikametgah belgeleri,
Gelir ve Vergi Dairesi’nin işe başlama
formları,
Anlaşmaya konu menkul-varlığın
belgeleri,
Menkul ve/veya Gayrimenkul varlığın
rayiç-emsal-reel değerlendirmesi,
Menkul ve/veya Gayrımenkul varlığın
rayiç-emsal-reel değerlendirmesi
Taraflarca imzalanmış ve tasdiklenmiş
“Trustee Hizmet Ücreti Sözleşmesi”