Trust ve benzeri yasal oluşumların kaydı tüzüğü

Sayı : 681

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ, TERÖRİZMİN FİNANSMANININ VE KİTLE İMHA SİLAHLARININ YAYGINLAŞMASININ FİNANSMANININ ÖNLENMESİ YASASI ( 1 /2024 Sayılı Yasa)

Madde 8 Altında Yapılan Tüzük

Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Bakanlar Kurulu Suç Gelirlerinin Aklanmasının, Terörizmin Finansmaıııııın ve Kitle İmha Silahlarının Yaygınlaşmasının Finansmanının Önlenmesi Yasası'11111 8'iııci maddesinin (4)'üncü fıkrasının kendisine verdiği yetkiye dayanarak aşağıdaki Tüzüğü yapar:

Kısa İsim

1. Bu Tüzük, Trust ve Benzeri Yasal Oluşumların Kaydı Tüzüğü olarak isimlendirilir.

BİRİNCİ KISIM Genel Kurallar

Tefsir

Fasıl 193 1/2024

2. Bu Tüzükte metin başka türlü gerektirmedikçe; "Bakanlık", Para Kambiyo ve İnkişaf Sandığı İşleri Dairesi'nin bağlı olduğu Bakanlığı anlatır. "Birim", Yasa'da kendisine verilen anlamı taşır. "Esas Faydalanıcı", Yasa'da kendisine verilen anlamı taşır. "Kayıt", Trust ve benzeri yasal oluşumların kaydını anlatır. "Kurul", Yasa'da kendisine verilen anlamı taşır. "Sicil Kayıt Sistemi", Yasa'nın 8'inci maddesinin (3)'üncü fıkrası uyarınca Gelir ve Vergi Dairesince oluşturulacak, tıı.ıst ve benzeri yasal oluşumların sicil kayıt sistemine kayıt işleminin, sicil kayıt sistemine ait bilgi ve belgelerin bildirilmesinin, yönetilmesinin, saklanmasının ve sicil güncellenmesinin erişimin gerçekleştirileceği elektronik sistemi anlatır. "Trust", Mütevelliler Yasası uyarınca kendisine verilen anlamı taşır. "Yasa", Suç Gelirlerinin Aklanmasının, Terörizmin Finansmanmm ve Kitle İmha Silahlarının Yaygınlaşmasının Finansmanının Önlenmesi Yasası'm anlatır. "Yetkilendirilmiş Kullanıcı", Esas faydalanıcının veya yetkilendirdiği kişinin, sicil kayıt sistemine kayıtlı olan ve sicil kayıt sistemine erişim hakkı tanınmış gerçek kişiyi ve/veya tüzel kişiyi ve/veya tüzel kişi adına hareket eden gerçek kişi/kişileri anlatır.

sistemine

kayıt

yanı

sıra

Amaç

3. Trust ve benzeri yasal oluşumlardan herhangi bir yasa tahtında kayıt zorunluluğu olmayanların esas faydalanıcılarının bilgilerinin ve oluşumun mal varlığının kaydına ilişkin usul ve esasları düzenlemektir.

Kapsam

4. Bu Tüzük, Gelir ve Vergi Dairesi ile esas faydalanıcıları kapsar.

Sicil Kayıt Sistemi

İKİNCİ KISIM Sicil Kayıt Sistemine İlişkin Esaslar

5. ( 1) Gelir ve Vergi Dairesi;

(A) Trust ve benzeri yasal oluşumların esas faydalanıcıları ile ilgili bilgi ve belgeleri teslim almaya, çevrim içi (online) elektronik ortamda sicil kayıt sistemi kurmak ve bu sistemi kesintisiz yllrlltınekle yetkilidir.

2045

(B) Sicil kayıt sisteminin nasıl işletileceğini, yönetileceğini, sürdürüleceğini, güncelleneceğini ve güncel tutulacağını kendi yasa kuralları doğrultusunda belirlemeye yetkilidir. (C) Sicil kayıt sistemini kendi resmi İnternet sitesi altında veya resmi şekilde yetkilendirilmiş farklı bir sitede erişime açmaya yetkilidir.

(Ç) Sicil kayıt sisteminden kaydı silinen (kaydı kaldırılan) trust ve benzeri yasal oluşumların bilgi ve belgelerini sistemde tutmakla ylikliınlüdür.

(3) Gelir ve Vergi Dairesi yetkilendirilmiş kullanıcıya, bu Tüzükteki ilgili madde kuralları çerçevesinde sicil kayıt sistemine erişim sağlaması için izin verebilir.

(4) Sicil kayıt sisteminde tutulan bilgilere erişim , kişisel verilerin işlenmesi ve bu verilerin serbest dolaşımına ilişkin gerçek kişilerin konınmasına ilişkin Kişisel Verilerin Korunması Yasası hlikümlerine de uygun olmalıdır.

6. (1) Sicil kayıt sistemine kayıt işlemlerinde aşağıdaki prosedür

uygulanır. (A) Esas faydalanıcı tarafından sözleşmenin imzalandığı ve trust ve benzeri yasal oluşumun kurulduğu tarihten itibaren 30 (otuz) gün içerisinde şahsen Gelir ve Vergi Dairesi'ne sicil kayıt sistemine kayıt başvurusunda bulunulmalıdır.

(B) Trust ve benzeri yasal oluşumun ve onun esas

faydalanıcıları; (a) Resmi olarak pullanmış ve tasdik edilmiş "Trustee

Anlaşması", İlgili kişilerin kimlik-sicil belgeleri, Kişilerin ikametgah belgeleri,

(b) (c) (ç) Gelir ve Vergi Dairesinin işe başlama form lan, Anlaşmaya konu menkul-varlığın belgeleri, (d) (e) Menkul ve Gayrımenkul varlığın rayiç-emsal-reel

(f)

değerlendirmesi, Taraflarca imzalanmış ve tasdikleıuniş "Trustee Hizmet Ücreti Sözleşmesi", (g) Uygun göıiilecek diğer belgeleri, Sicil kayıt sistemine kayıt yapmak için Gelir ve Vergi Dairesi'ne şahsen başvuruda bulunur.

(C) Gelir ve Vergi Dairesi sicil kayıt sistemine kayıt için bilgi sistemine uygun gerekli kodlama sistemini kullanarak vergi kimlik numarası verir. Tüm işlemlerde bu vergi kimlik numarası kullanılır ve yetkilendirilmiş kullanıcı olarak sicil kayıt sistemine çevrim içi erişim için gerekli izin verilir. (Ç) Gelir ve Vergi Dairesi tüm belgeleri teslim alıp sicil kayıt sistemine sicil girişlerini yapar. Yetkilendirilmiş kullanıcı sicil kayıt işlemlerini tamamlar.

(D) Sicil kayıt sistemine vekalet sözleşmesi ile

iş lem

yapacaklarda sicil kayıt sisteminde sicil kaydı açılmaz. (E) Gelir ve Vergi Dairesi, yetkilendirilmiş kullanıcıya verilen şifreyi, vergi kaybına uğratıldığı, Yasa'nın hilafına hareket edildiği, yasal yükümlülüklerin yerine getirilmediğinin taraflı olarak erişime kapatmaya tespiti halinde yetkilidir. Böyle bir durumda Gelir ve Vergi Dairesi 'ne

tek

89/2007

Sicil Kayıt Sistemine Kayıt İşlemleri ve Erişim Hakkı

1/2024

2046

şahsen müracaat edilmesi zorunludur.

(F) Esas faydalanıcı sicil kayıt sistemi aracılığı ile paylaşacağı bilgi ve/veya belgelerin yeterli, doğru ve güncel olmasını sağlamakla yükümlüdür.

Esas faydalanıcı, sicil kaydma ilişkin bilgi ve/veya belgelerde bir değişiklik olmas ı halinde bu değişikliğin gerçekleşti ği tarihten itibaren 15 (on beş) gün içerisinde yazılı olarak Gelir ve Vergi Dairesi'ne bildiııııek ve elektronik ortama çevrim içi (online) erişmek suretiyle sicil yapmakla kayıt yükümllldür,

güncellemeleri

sisteminde

gerekli

(G) Gelir

sicil

kayıt

ve Vergi Dairesi,

sisteminin sürdürülebilirliğini sağlamak adına, tıı.ıst ve benzeri yasal oluşumların sicil kayıt sistemine kaydedilmesini müteakip herhangi bir zamanda trust ve benzeri yasal oluşumun esas faydalamcısından herhangi bir bilgi ve/veya belge talep edebilir.

Esas faydalanıcı, talep edilen bilgi ve/veya belgeleri 15

(on beş) gün içerisinde sunmakla yliküm lüdür.

(H) Sicil kayıt sistemine kayıt yaptırmak, kaydmı yenilemek isteyen belgelerini ve/veya yetki lendiri lmiş kullamcılar Gelir ve Vergi Dairesi'ne ınliracaat eder.

güncellemek

bilgi

ve

1/2024

(1) Gelir ve Vergi Dairesi, kayıtta tutulan bilgilere erişim prosedürlerini, erişilecek bilgi ve/veya belge türlerini vergi mevzuatını ve kişisel bilgilerin güven li ğini dikkate alarak belirleyebilir.

(J) Gelir ve Vergi Dairesi, bu Tüzük kuralları çerçevesinde sicil kayıt sistemine kayıt için erişim talebini onaylayıp eriş im izni verebilir veya talebi reddedebilir.

(2) Gelir ve Vergi Dairesi;

(A) Yasa'nın ve bu Tüzüğün amaçları bakımınd an, herhangi bir kısıtlama olmaksızın, Kurula ve Birime elektronik ortamda sicil kayıt sistemine erişim hakkı verir.

(B) Önceden sicil kayıt sistemine kaydı yapı lmış tıı.ıst ve

benzeri yasal oluşumlar; (a)

Artık gerekli koşulları karşılamıyorsa, trust ve benzeri yasal oluşumlara bu durumun düzeltilmesi için yasal bir süre tanıyabilir ve/veya trust ve benzeri yasal o luşum lardan belirli önlemler almasını isteyebilir.

(b) Faaliyetlerine son verm işse, kayıtlı yasal oluşumu askıya alabilir.

tıı.ıst ve benzeri

Kayıtlı bir trust ve benzeri yasal oluşumun, bu Tüzükte belirtilen kura lları veya şartları yerine getirmemesi veya trust ve benzeri yasal oluşumun artık faaliyette olmaması nedeniyle sicil kayıt sisteminde askıya alınması durumunda, trust ve benzeri yasal oluşuma ve esas söz konusu faydalaıııcılarına ait bilgi ve belgeleri, sicil kayıt sisteminde kayıtta tutmaya devanı eder.

(C)

(3) Yetki lendirilmiş kullanıcı , bu tüzüğe ekli FORM ] 'de talep edilen bilgi ve belgeleri, doğru ve eksiksiz olarak sunmak zorundadır.

2047

( 4) Elektronik ortamda sisteme erışım yapıldığı zaman, Gelir ve Vergi Dairesi'niıı sağladığı arayüz aracılığıyla, Gelir ve Vergi Dairesi'nden alınan kullanıcı adı ve şifre kullanılarak bir profil yaratılır. Arayüzde sunulan kayıt prosedürüne göre bilgi ve belgeler sicile kayıt için sunulur.

(5) Bu maddenin (2)'ııci fıkrasıııııı (A) bendinde belirtilenler, kayıtta tutulan bilgiler ile trust ve benzeri yasal o luşumların esas faydalaıııcılarına ilişkin ellerinde bulunan bilgiler arasında tespit ettikleri her türlü anlaşmazlık ve tutarsızlığı Gelir ve Vergi Dairesi'ne bildirirler. Gelir ve Vergi Dairesi, bu anlaşmazlık ve/veya tutarsızlıklar için tnıst ve benzeri yasal oluşumdan anlaşmazlık ve/veya açıklama ve tutarsızlıkların belgelendirilmesini ve ivedilikle düzeltilmesini ister.

gerekçe

eder,

talep

ÜÇÜNCÜ KISlM Geçici ve Son Kurallar

1.

Yasa 'nın yürürlüğe girdiği tarihten önce oluşturulan tnıst ve benzeri yasal oluşumlar, sicil kayıt sistemine bu tüzüğün yürürlüğe girdiği tarihten başlayarak en geç 6 (altı) ay içerisinde kaydolmak zoıundadır.

7.

Bu Tüzük, ilgili Bakanlık tarafıııdan yüıiitülür.

Geçici Madde Yasa'nın Yürürlüğe Girdiği Tarihten Önce Oluşturulan Trnst ve Benzeri Yasal Oluşumlara İlişkin Kurallar 1/2024

Ylirlitnıe Yetkisi

Yürürlüğe Giriş 8.

Bu Tüzük, Resmi Gazete'de yayımlandığı tarihten başlayarak yüıürlüğe girer.

2048

YETKİLENDİRİLMİŞ KİŞİ TARAFINDAN SUNULACAK BİLGİ VE BELGELER

1 TRUST VE BENZERİ YASAL OLUŞUMLARIN SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ

FORM!

A.

SIRASINDA SUNMASI GEREKEN BİLGİ VE BELGELER: TRUST SÖZLEŞMESİ PULLANMIŞ VE TASDİK EDİLMİŞ OLARAK;

Adı ve Unvanı

Kurulu ş Tarihi

Adres ve İletişim Bilgileri

Benzeri yasal oluşum ise yasal o luşumun tüıii

Trnst ve benzeri yasal oluşumun mütevellileri veya benzeri yasal oluşumda eşdeğer pozisyona sahip kişilerin kimlik ve adres be lgeleri,

Esas faydalanıcı sınıfının ve üyelerinin tanımı (Esas faydalanıcı veya faydalanıcıların kim olduğu), her bir faydalanıcı sınıfının çıkarının niteliği ve kapsamı,

Esas faydalamcmın henüz belirlenmem iş olması halinde, sınıfı, fayda l a nıc ı s ını fının çıkarının ni te liği ve kapsamı,

faydalanıcı

olarak

genel

Gelir ve Vergi Dairesi 'nin Yasa gereği sicil için almak zonında olduğu diğer açılması belgeler, Resmi olarak pullanmış ve "Trustee Anlaşması",

tasdik edilmiş

İlgil i kişilerin kimlik-sicil belgeleri,

Kişilerin ika metgah belgeleri,

Gelir ve Vergi Dairesi ' nin işe başlam a fonnları ,

Anlaşmaya konu menkul-varlığın belgeleri,

Menkul ve/veya Gayrınıenkul varlığın rayiç- emsal-reel değerl endiıınesi Taraflarca imzalanmış ve tasdikleıuniş "Trustee Hizmet Ücreti Sözlesmesi"

2049

ESAS FAYDALANICILARIN SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ SIRASINDA SUNMASI GEREKEN BİLGİ VE BELGELER; Trust ve Benzeri Yasal Oluşumların Esas Faydala111cıs111111 Gerçek Kişi/Kişiler Olması Halinde;

B.

1.

Adı Soyadı:

Baba Adı:

Anne Adı:

Doğum Yeri:

Doğum Tarihi:

Uyruk (Kimlik Kartı ve/veya Pasaport Sureti):

İkamet Adresi (İkametgah belgesi): Yarsa Diğer Yatandaşlıldar ve Vatandaşı Olduğu Ülkenin Pasapoıt Sureti: Esas faydala111cı Olduğu Tarih ve Tevsik Edici Belge: Doğrudan ve Dolaylı Olarak Sahip Olduğu Haklar ve Tevsik Edici Belge: Trust ve Benzeri Yasal Oluşumlardaki Görevi (roll\):

Gelir ve Vergi Dairesi 'nin Yasa gereği sici l açılması için almak zorunda olduğu diğer belgeler, Resmi olarak pull anm ış ve tasdik edi lmiş 'Tnıstee Anlaşması", İlgili kişilerin kimlik-sicil belgeleri,

Kişilerin ikametgah belgeleri,

Gelir ve Vergi Dairesi'nin işe başlama formları,

Anlaşmaya kamı menkul-varlığın belgeleri,

Menkul ve/veya Gaynmenkul varlığın rayiç- emsal-reel değerlendirmesi, Taraflarca imzalanmış ve tasdiklenmiş "Trustee Hizmet Ücreti Sözl eşmesi"

2050

2.

Trust ve Benzeri Yasal Oluşuııılann Esas Faydalanıcısı Olan Kişi/Kişilerin Henüz Belirlenmediği ve Trust ve Benzeri Yasal Oluşumların Esas Faydalanıcısı Olacak Kişilerin Yalnızca Tüzel Kişiler Olmasının Planlandığı Durumda;

Tüzel Kişinin Ünvanı (Şirket Adı, Tlirü, vb.):

Tüzel Numarası:

Kişinin

Tescil

Tüzel Kişinin Kayıtlı Adresi:

Tüzel Kişinin Belgeleri (Onay Belgeleri):

Kunıluş

Kişinin, Trust ve Tüzel Benzeri Yasal Oluşumlardaki Rolll:

Adı Soyadı:

Baha Adı:

Anne Adı:

Doğum Yeri:

Doğum Tarihi:

Uymk (Kimlik Kartı ve/veya Pasaport Sureti):

Kişinin

Tüzel Faydalaıııcısına Kişilerin Bilgi ve Belgeler:

Esas İkamet Adresi (İkametgah belgesi): İlişkin

Diğer

ve Varsa Vatandaşı Olduğu Ülkenin Pasapoıt Sureti:

Vatandaşlıklar

Esas fayda lanıcı Olduğu Tarih ve Tevsik Edici Belge:

Doğnıdan ve Dolaylı Olarak Sahip Olduğu Haklar ve Tevsik Edici Belge:

Trust ve Benzeri Yasal Oluşumlardaki Görevi (ralli):

Gelir ve Vergi Dairesi'nin Yasa gereği için almak zorunda sicil açılması olduğu diğer belgeler, Resmi olarak pullanmış ve edilmiş "Trustee Anlaşması",

tasdik

İlgili kişilerin kimlik-sicil belgeleri,

Kişilerin ikametgah belgeleri,

Gelir ve Vergi Dairesi'nin işe başlama formları,

Anlaşmaya konu belgeleri,

menkul-varlığın

Menkul ve/veya Gaynmenkul varlığın rayiç-emsal-reel değerlendirmesi,

Taraflarca imzalanmış ve tasdiklenmiş "Trustee Hizmet Ücreti Sözlesmesi"

2051